Przysługuje przedsiębiorcom, którzy po raz pierwszy prowadzą działalność gospodarczą lub rozpoczynają ją po raz kolejny po 5 latach od zawieszenia lub zamknięcia poprzedniej działalności.

Z ulgi tej mogą skorzystać osoby, które nie wykonują działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowali na etacie i wykonywali czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.

Ulga na Start polega na zwolnieniu, przez 6 pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności, z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne i FP/FS. Obowiązkowa jest jedynie składka zdrowotna.

Jeśli chcesz skorzystać z Ulgi na Start to warto rozpocząć działalność np. drugiego dnia miesiąca, gdyż ulga liczona jest przez pełne miesiące. Jeśli rozpoczniesz działalność np. 2 stycznia to okres ulgi będzie trwał do końca lipca - czyli prawie 7 miesięcy.

Pamiętaj jednak, że w tym czasie nie jesteś objęty ubezpieczeniami społecznymi, więc nie masz prawa do zasiłku chorobowego, nie odkładasz też  na emeryturę czy rentę.

Kwota składek ZUS Ulga na Start w 2024 roku

Płacisz tylko składkę zdrowotną, która jest uzależniona od dochodu i formy opodatkowania, od lutego 2024r wynosi ona nie mniej niż 381,78zł miesięcznie. 

Więcej na temat Ulgi na Start znajdziesz na tej stronie:

• Kto może skorzystać z Ulgi na start

• Z jakich składek zwalnia Ulga na start

• Jak długo można korzystać z Ulgi na start

• Jak zgłosić się do ZUS

• Ile będziesz płacić do ZUS

• Kto nie musi płacić składki zdrowotnej

• Deklaracje ZUS przy Uldze na start

• Konsekwencje korzystania z Ulgi na start

• Jakie składki będziesz płacić po Uldze na start

Preferencja ta przysługuje przedsiębiorcom, którzy spełniają dwa warunki:

• nie prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia obecnej  działalności gospodarczej nie prowadzili innej pozarolniczej działalności, oraz

• nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowali na etacie i wykonywali czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności

Na czym polega ta preferencja?

Preferencyjny ZUS polega na obniżeniu przez 24 miesiące składek na ubezpieczenie społeczne, są one dużo niższe w porównaniu z tzw. Dużym ZUS-em. Podstawą jest 30% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym okresie.

Z preferencji można skorzystać po zakończeniu Ulgi na Start.

Kwota składek Preferencyjny ZUS w 2024 roku

od stycznia do czerwca 2024: 

371,47zł bez chorobowego, lub

402,65zł z chorobowym

od lipca do grudnia 2024:

376,55 zł bez chorobowego, lub

408,16zł z chorobowym

+ składka zdrowotna - od lutego wynosi minimum 381,78zł. 

Dodatkowo jeśli prowadzenie działalności gospodarczej jest jedynym tytułem do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych, to nie opłacasz za siebie składek na FP i FS.

Wysokość Preferencyjnych składek ZUS jest uzależniona od kwoty minimalnego wynagrodzenia, dlatego wraz ze wzrostem płacy minimalnej wzrastają też Preferencyjne składki ZUS.

Po zakończeniu okresu, w którym płaciłeś obniżone składki, możesz przejść na standardowe (duże) składki lub – jeśli spełniasz warunki – płacić Mały ZUS Plus.

Pamiętaj, że w okresie Preferencyjnego ZUS Twoje składki na ubezpieczenia społeczne są liczone od niskiej podstawy, w związku z tym kwota jaką odkładasz na ubezpieczenie emerytalne czy rentowe jest również niewielka. Możesz też dobrowolnie przystąpić do ubezpieczenia chorobowego, lecz kwota ewentualnego zasiłku będzie bardzo niska.

Więcej na temat Preferencyjnych składek ZUS znajdziesz na stronie:

• Kto może płacić preferencyjne składki na ZUS

• Na czym polega obniżenie składek na ZUS

• Składka zdrowotna przy obniżonych składkach na ubezpieczenie społeczne

• Jak długo możesz płacić obniżone składki

• Kiedy i jak zgłosić się do ZUS

• Obniżone składki, a Ulga na start

• Jakie składki trzeba płacić po 24 miesiącach

Mały ZUS Plus jest dla przedsiębiorców którzy spełniają dwa warunki:

• przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczyły 120.000,00zł

• prowadzenie działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych

Ograniczenia - z Małego ZUS Plus nie skorzystasz  m.in w sytuacji gdy:

• w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej korzystałeś z Małego ZUS lub Małego ZUS Plus łącznie przez 36 miesięcy

• spełniasz warunki do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne, od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia

Składki na ubezpieczenie społeczne są ustalane na podstawie średniego miesięcznego dochodu osiągniętego w poprzednim roku podatkowym. 

Podstawa składki jaką zadeklarujesz nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku*, oraz nie może  przekraczać kwoty 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok **

Jeśli obliczona przez Ciebie podstawa będzie niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia, to i tak obowiązuje Cię najniższa podstawa wymiaru składek w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia.

*W 2024 roku 30% płacy minimalnej  to kwota 1272,60zł (od stycznia do czerwca), oraz 1290,00zł (od lipca do grudnia)

** W 2024 kwota 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego  wynosi 4694,40 zł

Kwota składek Mały ZUS Plus 2024 roku 

wynosi nie mniej niż:

od stycznia do czerwca 2024

371,47zł bez chorobowego, lub

402,65zł z chorobowym

od lipca do grudnia 2024

376,55 zł bez chorobowego, lub

408,16zł z chorobowym

+ składka zdrowotna - od lutego wynosi minimum 381,78zł

O tym jak wyliczyć dochód i podstawę składek przeczytasz na rządowej stronie:

• Dla kogo jest Mały ZUS Plus

• Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus

• Kto nie może korzystać z Małego ZUS Plus

• Kiedy zgłosić się do Małego ZUS Plus

• Jak zgłosić się do Małego ZUS Plus

• Jak liczyć limit przychodów

• Jak ustalić podstawę składek

• Dodatkowe 12 miesięcy Małego ZUS Plus

• Jakie są obowiązki po zgłoszeniu do Małego ZUS Plus

• Jakie są konsekwencje niższych składek na ZUS

Jeśli wyczerpiesz okres ulg, to musisz zgłosić się do tzw. Dużego ZUS.

Kwota składek Dużego ZUS jest uzależniona od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (wskaźnik ten podaje GUS) a minimalna podstawa wymiaru składek nie może być mniejsza niż 60% tego wynagrodzenia. Oczywiście zadeklarowana podstawa może być też większa - dobrowolnie możesz zadeklarować podstawę np. 80% przeciętnego wynagrodzenia. Skutkiem tego będą wyższe miesięczne daniny do ZUS, ale teoretycznie więcej odkładasz na emeryturę, czy zasiłek chorobowy. Nie jest możliwe podwyższenie podstawy wymiaru składki wyłącznie na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (które należy do grupy ubezpieczeń społecznych) bez jednoczesnego podwyższenia podstawy wymiaru składek emerytalno-rentowych i wypadkowej.

Oczywiście to podwyższenie też ma swoje limity: roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2024 roku może wynosić maksymalnie 234.720,00zł. Miesięczna podstawa wymiaru składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe nie może przekroczyć 19.560,00zł. 

Kwota składek Duży ZUS w 2024 roku

Minimum 1.485,31zł (lub 1.600,32zł z ubezpieczeniem chorobowym) + składka zdrowotna przynajmniej 381,78zł

Więcej na ten temat znajdziesz tutaj:

• Którzy przedsiębiorcy muszą płacić składki do ZUS

• Jakie składki przedsiębiorca rozlicza i opłaca za siebie

• Ubezpieczenia społeczne, składki na Fundusze Pracy i Solidarnościowy

• Wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą

Jeśli prowadząc działalność pracujesz jednocześnie na etacie lub etatach to z JDG opłacasz obowiązkowo tylko składkę zdrowotną, ubezpieczenia społeczne są wtedy dla Ciebie dobrowolne.

Jest jeden warunek - Twój dochód z etatu lub etatów musi być na poziomie przynajmniej minimalnego wynagrodzenia tj. 4242zł (I-VI 2024r) / 4300zł (VII-XII 2024r) Nie jest wymagane, aby wynagrodzenie równe lub wyższe niż minimalne pochodziło z jednego etatu lub że wymiar etatu musi być pełen. Ważna jest suma wynagrodzenia, oraz to czy w przeliczeniu na okres miesiąca otrzymujesz wynagrodzenie równe lub wyższe niż minimalne wynagrodzenie, które stanowi podstawę do naliczenia składek społecznych.

Występuje wtedy tzw. zbieg tytułów ubezpieczeń ZUS 

czytaj więcej:

• Na czym polega zbieg tytułów ubezpieczeń

• Kilka działalności gospodarczych

• Działalność gospodarcza i etat

• Działalność gospodarcza i umowa-zlecenie, umowa agencyjna lub umowa o świadczenie usług

• Działalność gospodarcza i umowa o dzieło

• Działalność gospodarcza i emerytura

• Działalność gospodarcza i renta

• Działalność gospodarcza i jednoosobowy wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

• Urlop wychowawczy i macierzyński

W przypadku osób, które wybrały skalę jako formę opodatkowania składka zdrowotna stanowi 9% dochodu z działalności gospodarczej. Przykładowo składka za listopad jest obliczana w oparciu o dochód osiągnięty w październiku. Składka ta nie może być jednak mniejsza niż 381,78zł ( w 2024r), nawet w przypadku osiągnięcia straty w danym miesiącu.

Składka nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.

Liniowcy zapłacą składkę w wysokości 4,9% osiągniętego dochodu, tu również składka  nie może być mniejsza niż 381,78zł (w 2024r) nawet w sytuacji osiągnięcia straty. Jak w przypadku skali podatkowej -  przykładowa składka za listopad jest wyliczana na podstawie dochodu z października.

Jest tu pewne udogodnienie, gdyż zapłaconą składkę można zaliczyć w koszty lub odliczyć od podstawy opodatkowania. Każdego roku obowiązuje limit odliczenia -  w 2024 jest to kwota  11.600zł 

Osoby na ryczałcie płacą składkę w kwocie zależnej od poziomu uzyskanego przychodu.

W 2024 roku wygląda to następująco:

Roczny przychód do 60'000zł to składka 419,46zł miesięcznie

Roczny przychód powyżej 60'000zł  do 300'000zł to składka 699,11zł miesięcznie

Roczny przychód powyżej 300'000zł to składka 1.258,39zł miesięcznie

Kwota stanowiąca równowartość 50% zapłaconej składki zdrowotnej podlega odliczeniu od przychodu.